進(jìn)口付匯核銷貿(mào)易真實(shí)性審核規(guī)定

　　第一條 為完善進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定所稱“貿(mào)易真實(shí)性”系指進(jìn)口單位對外支付的或?qū)ν獬兄Z的進(jìn)口付匯，應(yīng)當(dāng)用于國際貿(mào)易結(jié)算、并在規(guī)定時間內(nèi)有對應(yīng)的貨物報關(guān)進(jìn)口或以其他方式抵補(bǔ)，且有關(guān)憑證真實(shí)有效。

　　進(jìn)口付匯貿(mào)易真實(shí)性的審核分事前備案和事后到貨報審核查兩部分。

　　第三條 下列進(jìn)口付匯，進(jìn)口單位應(yīng)事前向其所在地外匯局辦理備案手續(xù)，外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)憑外匯局核發(fā)的進(jìn)口付匯備案表及規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單證辦理開證付匯手續(xù)：

　　1、進(jìn)口單位不在“對外付匯進(jìn)口單位名錄”內(nèi)的(備案類別為“不在名錄”)；

　　2、付匯后90天(不含90天)以內(nèi)不能到貨報關(guān)及超過合同金額15%并超過10萬美元以上預(yù)付貨款的(備案類別為“90天以上到貨”)；

　　3、開立信用證后、見單后、提單日后或承兌日后90天以上以信用證或托收方式付匯及到期后又推延付匯日期的(備案類別分別為“90天以上信用證”或“90天以上托收”)；

　　4、到所在地外匯局管轄的市、縣以外的外匯指定銀行開證付匯的(備案類別為“異地付匯”)；

　　5、付匯或承諾付匯后，所購貨物不運(yùn)往境內(nèi)而轉(zhuǎn)賣第三方的(備案類別為“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”)；

　　6、進(jìn)口單位已被列入“由外匯局審核真實(shí)性的進(jìn)口單位名單”內(nèi)的(備案類別為“真實(shí)性審查”)；

　　7、進(jìn)口單位付匯或開立信用證后，所購買的物資直接用于在境外承攬的工程項(xiàng)目的(備案類別為“境外工程使用物資”)；

　　8、除上述7款外其他采用特別方式的進(jìn)口付匯(備案類別為“真實(shí)性審查”)。

　　第四條 進(jìn)口單位申請備案時應(yīng)提供蓋有法人章的申請備案說明函及下列單證：

　　1、信用證項(xiàng)下，提供進(jìn)口合同、經(jīng)外匯指定銀行加蓋業(yè)務(wù)章確認(rèn)的90天以上跟單信用證開證申請書；

　　2、托收項(xiàng)下，提供進(jìn)口合同、銀行出示的付款通知書(即D/P、D/A單)；

　　3、匯款項(xiàng)下，提供進(jìn)口合同、商業(yè)發(fā)票、提單及海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單；

　　4、預(yù)付款項(xiàng)下，提供進(jìn)口合同、形式發(fā)票及外方銀行出具的預(yù)付款保函；

　　5、轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下，提供進(jìn)出口合同、開證申請書及買方開來的信用證或有關(guān)收匯證明；

　　6、代理進(jìn)口項(xiàng)下，還需提供正本代理進(jìn)口協(xié)議；

　　7、信用證、托收項(xiàng)下推延付款期限的，還需提供核銷專用海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單；

　　8、異地開證付匯的，提供異地分公司設(shè)立的有關(guān)主管部門的批件、委托方與貸款銀行或轉(zhuǎn)貸款銀行簽訂的項(xiàng)目貸款協(xié)議、外匯局批準(zhǔn)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶的文件；

　　9、外匯局要求提供的其它材料。

　　第五條 進(jìn)口單位在付匯地沒有分支機(jī)構(gòu)、沒有工程項(xiàng)目貸款(含代理進(jìn)口項(xiàng)下委托方項(xiàng)目貸款)、沒有經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶等的，均不得辦理異地開證付匯類別的備案。

　　第六條 在辦理異地開證或付匯時，進(jìn)口單位應(yīng)事前持備案表到付匯地外匯局辦理確認(rèn)手續(xù)。付匯地外匯局確認(rèn)無誤并加蓋“進(jìn)口付匯核銷專用章”后，進(jìn)口單位方可持經(jīng)確認(rèn)的備案表及規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)到外匯指定銀行開證或付匯；外匯指定銀行憑經(jīng)確認(rèn)的備案表及規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)為進(jìn)口單位辦理開證或付匯手續(xù)。

　　在辦理貨到付匯項(xiàng)下的異地付匯備案時，進(jìn)口單位應(yīng)向所在地外匯局出示有效海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單，外匯局在備案表上記錄海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單的編號和金額后，將進(jìn)口貨物報關(guān)單退回進(jìn)口單位。

　　第七條 在辦理信用證、托收項(xiàng)下推延付匯日期的備案時，進(jìn)口單位應(yīng)持海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單向所在地外匯局辦理貿(mào)易真實(shí)性審核手續(xù)。所在地外匯局核實(shí)貿(mào)易真實(shí)性后方可簽發(fā)進(jìn)口付匯備案表。

　　第八條 對外付匯或開立信用證的進(jìn)口單位必須是對外簽定進(jìn)口協(xié)議的買方及進(jìn)口貨物的經(jīng)營單位或收貨人，不得代開信用證或代為付匯。

　　第九條 外匯指定銀行在議付進(jìn)口貨款時，若議付單據(jù)中因缺少貨權(quán)憑證而出現(xiàn)不符點(diǎn)時，銀行不得議付；進(jìn)口單位也不得授權(quán)或要求銀行議付。

　　第十條 除貨到付匯外，外匯局通過審核、抽查進(jìn)口單位向外匯局報審的海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單及其他憑證，核查所有進(jìn)口付匯的貿(mào)易真實(shí)性。

　　對貨到付匯項(xiàng)下的進(jìn)口付匯，外匯指定銀行應(yīng)對有關(guān)海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單進(jìn)行貿(mào)易真實(shí)性審查，外匯局可對外匯指定銀行的審查情況進(jìn)行抽查。

　　第十一條 在辦理到貨核銷報審時，若進(jìn)口單位提供的進(jìn)口貨物報關(guān)單金額與進(jìn)口付匯額不等時，進(jìn)口單位須向外匯局逐筆說明情況并提供有效證明，必要時外匯局可向海關(guān)等有關(guān)部門發(fā)函取證及通報有關(guān)情況。

　　第十二條 備案類別為90天以上信用證、90天以上托收和異地付匯的，口單位應(yīng)在備案表上的“預(yù)計到貨日期”后一個月內(nèi)辦理到貨報審手續(xù)，推遲到貨期的應(yīng)提供有關(guān)函電及情況說明。

　　第十三條 對備案類別為轉(zhuǎn)口貿(mào)易的，外匯局憑銀行出具的結(jié)匯水單或收帳通知書及進(jìn)出口發(fā)票審核進(jìn)口付匯貿(mào)易真實(shí)性。

　　第十四條 《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》及本規(guī)定同時適用于保稅區(qū)企業(yè)的進(jìn)口付匯的貿(mào)易真實(shí)性審核，具體操作辦法另行制定。

　　第十五條 對于經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)進(jìn)口單位的進(jìn)口付匯無貿(mào)易真實(shí)性等違反《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》及本規(guī)定的，外匯局應(yīng)及時將其列入“由外匯局審核真實(shí)性的進(jìn)口單位名單”，并按《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》進(jìn)行處罰。

　　關(guān)聯(lián)法規(guī)：

　　第十六條 被外匯局列入“由外匯局審核真實(shí)性的進(jìn)口單位名單”的進(jìn)口單位，不予辦理異地付匯、90天以上遠(yuǎn)期信用證和先支后收項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯的備案；同時外匯局可指定為其辦理進(jìn)口開證、付匯手續(xù)的外匯指定銀行。

　　第十七條 各外匯局應(yīng)按月將“由外匯局審核真實(shí)性的進(jìn)口單位名單”的材料、已查實(shí)的偽造進(jìn)口貨物報關(guān)單的單位的材料上報國家外匯管理局。

　　第十八條 本規(guī)定由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。

　　附：關(guān)于下發(fā)《進(jìn)口付匯核銷貿(mào)易真實(shí)性審核規(guī)定》的通知

　　國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局，深圳分局；各外匯指定銀行：

　　為健全進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管機(jī)制，規(guī)范操作，保證核銷監(jiān)管制度的統(tǒng)一執(zhí)行，在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，我局制定了《進(jìn)口付匯核銷貿(mào)易真實(shí)性審核規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》，見附件)，現(xiàn)發(fā)你局遵照執(zhí)行。

　　一、進(jìn)口付匯備案是指外匯局依照國際慣例和我國外匯、外貿(mào)法規(guī)等，對進(jìn)口付匯貿(mào)易背景的初步核查，是事后對進(jìn)口付匯進(jìn)行統(tǒng)計監(jiān)測的必要備案、登記程序。除《規(guī)定》第三條第六款外，備案不等于審批，不應(yīng)影響進(jìn)口單位的正常進(jìn)口開證、付匯。

　　二、境內(nèi)機(jī)構(gòu)向中資銀行申請開立90天以上(不含90天)一年以下(含一年)遠(yuǎn)期信用證時，應(yīng)事先逐筆向外匯局辦理進(jìn)口付匯備案手續(xù)；

　　境內(nèi)機(jī)構(gòu)向中資銀行申請開立一年以上遠(yuǎn)期信用證時，按借用中長期國際商業(yè)貸款管理；中資企業(yè)向外資銀行申請開立遠(yuǎn)期信用證時，應(yīng)事先經(jīng)外匯局批準(zhǔn)并辦理進(jìn)口付匯備案表，占用外債指標(biāo)，事后辦理外債登記手續(xù)；

　　外商投資企業(yè)在外資銀行開立遠(yuǎn)期信用證時，應(yīng)辦理進(jìn)口付匯備案手續(xù)事后辦理外債登記手續(xù)。

　　三、進(jìn)口單位申請辦理信用證、托收項(xiàng)下推延付款期限的備案時，應(yīng)當(dāng)提供有效、對應(yīng)的海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單。推延的付匯期最多不超過3個月，并且不得辦理第二次推延。

　　四、《規(guī)定》執(zhí)行后，先支后收項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易的貿(mào)易真實(shí)性通過進(jìn)口付匯備案進(jìn)行審核管理。

　　五、進(jìn)口付匯備案類別可視貿(mào)易類別及結(jié)算方式進(jìn)行多項(xiàng)選擇。

　　六、《規(guī)定》第三條第7款所指“境外工程使用物資”，指貨款從國內(nèi)直接向第三國支付，而進(jìn)口的貨物不運(yùn)抵境內(nèi)，運(yùn)往在境外承攬的承包工程、援外建設(shè)等項(xiàng)目。

　　七、自本文發(fā)布之日起，報關(guān)“放行日期”早于付匯日90天以上的海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單，由外匯局作真實(shí)性審查后，才可憑以付匯。

　　八、備案表使用有效期，指備案表自簽發(fā)之日起到銀行憑以開證或付匯的期間，有效期限原則上不超過30天。超過有效期的備案表自行作廢，進(jìn)口單位應(yīng)及時將其退回有關(guān)外匯局注銷。

　　九、進(jìn)口單位向外匯局報審時，對于海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單的報關(guān)金額少于對外付匯金額的，進(jìn)口單位應(yīng)提供提單、關(guān)稅及增值稅發(fā)票等單據(jù)。

　　外匯局參考同類進(jìn)口商品同期國際市場價格進(jìn)行審核，確認(rèn)其貿(mào)易真實(shí)后，給予核銷報審，并對低報金額進(jìn)行登記。

　　各分局可視本地區(qū)實(shí)際情況制定本地區(qū)具體的監(jiān)管措施，及時向轄內(nèi)的分支局、外匯指定銀行及其他相關(guān)單位轉(zhuǎn)發(fā)此文，并向進(jìn)口單位做好宣傳工作。對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時請示、報告。